ZÁKLADNÍ ÚČETNÍ VÝKAZY: K ČEMU SLOUŽÍ, VÝPOČET, PŘÍKLADY - DUDAS - 2025

Mezi základní finanční výkazy jsou formální záznamy, které vysílají na obchodní a finanční výkonnost podniku. Účetní nebo vládní agentury jsou často auditováni, aby zajistili jejich přesnost a pro daňové, finanční nebo investiční účely.

Sada účetních výkazů obvykle obsahuje výkaz zisku a ztráty, rozvahu a výkaz peněžních toků. Oni jsou také známí jako finanční zprávy. Informace a finanční situace společnosti jsou prezentovány se strukturou, takže je snadno pochopitelné.

Zdroj: pixabay.com

Pro velké korporace mohou být tato prohlášení složitá. Mohou proto zahrnovat diskuzi a analýzu vedení, jakož i komplexní sadu poznámek pod čarou.

Tyto poznámky podrobněji popisují každou položku ve výkazu zisku a ztráty, rozvaze a výkazu peněžních toků. Příloha účetní závěrky se považuje za její nedílnou součást.

Finanční informace

Tato prohlášení jsou připravena poskytnout uživatelům mimo organizaci, jako jsou věřitelé a investoři, více informací o finančním zdraví společnosti.

Společnosti kótované na burze jsou rovněž povinny podat tato prohlášení spolu s ostatními včas regulačním agenturám.

Pro mnoho manažerů, ředitelů a investorů jsou finanční výkazy hlavním nástrojem k získání informací o financích společnosti. Z tohoto důvodu finanční účetnictví přikládá velký význam významu, pravdivosti a přesnosti zde obsažených informací.

Na co jsou?

Investoři a věřitelé je používají k posouzení výdělečného potenciálu a finanční situace organizace. Jsou užitečné z následujících důvodů:

- Určete schopnost společnosti generovat hotovost.

- Určit, zda má společnost schopnost splácet své dluhy.

- Sledujte finanční výsledky a zjistěte případné hrozící problémy se ziskovostí.

- Vytvořit finanční ukazatele, které mohou ukazovat stav podnikání.

- Prozkoumejte podrobnosti některých obchodních transakcí, které jsou popsány v poznámkách připojených k výkazům.

Tři hlavní účetní výkazy jsou výkaz zisku a ztráty, rozvaha a výkaz peněžních toků.

Rozvaha

Pomáhá vyhodnotit finanční zdraví podniku. Při analýze za více účetních období můžete identifikovat základní trendy ve finanční situaci společnosti.

Je to užitečné pro určení stavu rizika likvidity, finančního rizika, úvěrového rizika a obchodního rizika účetní jednotky.

Při použití ve spojení s finančními výkazy konkurentů pomáhá rozvaha identifikovat vztahy a trendy, které naznačují možné problémy nebo oblasti, které je třeba zlepšit.

Analýza rozvahy by proto mohla pomoci předpovídat výši, načasování a volatilitu budoucích zisků účetní jednotky.

Výkaz příjmů

Poskytuje základ pro měření výkonnosti společnosti během účetního cyklu. Lze jej hodnotit z následujících důvodů:

- Změny v příjmech z prodeje v období a ve srovnání s růstem průmyslu.

- Změny hrubého zisku, provozního zisku a čistého zisku během období.

- Zvýšení nebo snížení čistého zisku, provozního zisku a hrubého zisku během období.

- Srovnání ziskovosti společnosti s jinými organizacemi, které působí v podobných odvětvích nebo odvětvích.

Přehled o peněžních tocích

Poskytuje důležité informace o solventnosti a likviditě organizace, které jsou nezbytné pro růst a přežití jakéhokoli podnikání.

Kompilací hlavních změn finanční situace za období pomáhá rozlišit manažerské priority.

Údaje o peněžních tocích jsou objektivnější než finanční užitek vykázaný ve výkazu zisku a ztráty, který podléhá výmluvným změnám způsobeným použitím různých účetních pravidel.

Základní účetní výkazy

- Rozvaha

Poskytuje přehled aktiv, pasiv a vlastního kapitálu společnosti, jako snímek v průběhu času. Datum v horní části rozvahy ukazuje, kdy byla tato fotografie pořízena.

Zaznamenává, jak jsou aktiva financována, buď pasivy, prostřednictvím bankovních úvěrů, nebo vlastním kapitálem, prostřednictvím nerozděleného zisku.

Aktiva jsou uvedena v rozvaze v pořadí likvidity. Na druhou stranu jsou závazky uvedeny v pořadí, v jakém budou vyplaceny.

Aktiva

- Hotovost a její ekvivalenty jsou likvidní aktiva.

- Pohledávky představují částku, kterou zákazníci dluží společnosti za prodej produktu nebo služby.

- Zásoby.

Pasivní

- Dluhy, včetně dlouhodobých dluhů.

- Příjmy, daně a zisky.

- Platy platit.

- Dividendy splatné.

Dědictví

Je to celková aktiva organizace minus její celkové závazky. Odpovídá množství peněz, které by akcionáři obdrželi, kdyby byla všechna aktiva likvidována a všechny dluhy organizace byly splaceny.

- Výkaz příjmů

Poskytuje přehled o výdajích společnosti, příjmech a ziscích za určité časové období.

Hlavním cílem je zprostředkovat podrobnosti o ziskovosti obchodních činností. Může také ukázat, zda prodeje nebo příjmy rostou ve srovnání s jinými obdobími.

Druhy příjmů

Provozní příjem je příjem v podstatě získaný z prodeje výrobků nebo služeb. Jsou vytvářeny ze základních obchodních aktivit organizace.

Provozní příjem je příjem, který je získáván prostřednictvím úkolů, které nepatří do hlavní funkce společnosti. Některé příklady jsou:

- Příjmy z pronájmu nemovitosti.

- Úroky získané z peněz uložených v bance.

- Příjmy ze strategických sdružení, jako jsou platby licenčních poplatků.

Typy výdajů

Primární výdaje jsou ty, které byly spáchány během procesu získávání příjmů z hlavní činnosti podniku.

Obsahují náklady na prodané zboží, obecné a správní náklady. Například prodejní provize, platy zaměstnanců a pomůcky jako doprava a elektřina.

Vedlejší náklady zahrnují ztráty z likvidace strojního zařízení nebo výplaty úroků z půjček.

- Přehled o peněžních tocích

Posoudí, do jaké míry organizace generuje peníze na financování svých provozních nákladů, splácení svých dluhových závazků a financování investic.

Investorům umožňuje pochopit, jak podnik funguje, odkud pocházejí jeho peníze a jak se utrácí. Poskytuje také informace o tom, zda má společnost solidní finanční základnu.

Provozní činnosti

Obsahuje všechny zdroje a použití hotovosti k provozování firmy a prodeji produktů nebo služeb.

Hotovost z operací pochází z různých transakcí provedených v inventáři, inkaso od klientů a prodeje hotovosti.

Zahrnují také mzdy, platby daní a úroků, nájemné a příjmy za platby dodavatelům.

Investiční činnosti

Jsou to všechny zdroje a použití peněz odpovídajících investicím společnosti v dlouhodobé budoucnosti.

Například půjčky přijaté od bank nebo poskytnuté dodavatelům, prodej nebo nákup aktiv nebo jakákoli platba související s akvizicí nebo fúzí.

Finanční aktivity

Jsou zdrojem hotovosti pro banky nebo investory a také využíváním peněz vyplácených akcionářům.

Například emise dluhu a akcií, bankovní půjčky, zpětné odkupy akcií, výplaty dividend a splácení dluhů.

Jak se vypočítávají finanční výkazy?

Rozvaha

Rozvaha je strukturována tak, že celková aktiva společnosti se rovnají součtu závazků plus vlastní kapitál.

Aktiva mohou být financována z interních zdrojů (základní kapitál a zisky) nebo externího úvěru (bankovní půjčky, komerční věřitelé atd.).

Vzhledem k tomu, že celková aktiva společnosti se musí rovnat výši kapitálu investovaného vlastníky a případnými půjčkami, musí se celková aktiva rovnat součtu kapitálu a závazků. Souhrnné rozvahy jsou identifikovány takto:

- Celková aktiva jsou umístěna v rozvaze za období.

- Všechny závazky jsou sčítány, což by mělo být v rozvaze samostatný seznam.

- Celkový kapitál se umisťuje a toto číslo se přičte k celkovému závazku.

- Celková aktiva se musí rovnat celkovým pasivům plus celkový kapitál.

To vede k účetnímu rozvahovému vzorci: Aktiva = (pasiva + vlastní kapitál).

Výkaz příjmů

Je věnována hlavně výdajům a příjmům organizace během definovaného časového období. Po odečtení nákladů od příjmů stát vygeneruje zisk organizace, tzv. Čistý příjem.

Finanční informace za předchozí období jsou uvedeny společně s finančními výsledky za běžné období, aby se usnadnilo srovnání výkonnosti za dané období.

Pokud například organizace připravuje výkaz zisku a ztráty za šest měsíců končících 31. prosince 2018, měly by se srovnávací údaje za předchozí období vztahovat k šesti měsícům končícím 31. prosince 2017. Součty pro výkaz zisku a ztráty výsledky jsou identifikovány takto:

- Celkem všech příjmů nebo prodejů za období.

- Celkem všech nákladů a provozních nákladů podniku.

- Celkové náklady se odečtou od příjmu, aby se získal čistý příjem nebo zisk za dané období.

Obecný účetní vzorec pro výkaz zisku a ztráty je: Čistý zisk = Celkový příjem - Celkové náklady.

Přehled o peněžních tocích

Neexistuje takový vzorec pro výpočet výkazu peněžních toků, místo toho obsahuje tři oddíly, které vykazují peněžní tok pro různé činnosti, ve kterých podnik použil svou hotovost.

Příklady

Následuje ilustrativní příklad rozvahy připravené pro společnost ABC:

Ilustrativní příklad výkazu zisku a ztráty připraveného pro společnost ABC je následující:

Toto je ilustrativní příklad výkazu peněžních toků připraveného pro společnost ABC:

Reference

1. Chris Murphy (2019). Účetní závěrka. Investopedia. Převzato z: investopedia.com.
2. Wikipedia, encyklopedie zdarma (2019). Finanční prohlášení. Převzato z: en.wikipedia.org.
3. Zjednodušené účetnictví (2019). Co jsou účetní výkazy? Převzato z: Accounting-simplified.com.
4. Můj účetnický kurz (2019). Co jsou účetní výkazy? Převzato z: myaccountcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Účetní závěrka. Účetní nástroje. Převzato z: Accountingtools.com.
6. Inc (2019). Účetní závěrka. Převzato z: inc.com.