SPLATNÉ DOKUMENTY: CHARAKTERISTIKA A PŘÍKLADY - DUDAS - 2025

Tyto poznámky platí je množství kapitálu dluží platebními sliby formálně napsané. Tento účet zahrnuje bankovní úvěry. Jedná se o závazky písemné, pokud se slibuje, že v budoucnu nebo podle potřeby zaplatí určitou částku peněz.

Jinými slovy, splatným dokumentem je půjčka mezi dvěma subjekty. Na základě této dohody vytváří tvůrce dokumentů odpovědnost půjčováním peněz od věřitele. Společnost se zavazuje vrátit věřiteli peníze s příslušným úrokem v budoucnu.

Podnik eviduje půjčku ve své rozvaze jako dokument splatný. Na druhé straně věřitel zaznamenává úvěr jako pohledávku ve své rozvaze, protože platbu obdrží v budoucnosti. Liší se od závazků v tom, že zatímco obě jsou závazky, dokumenty, které se mají platit, zahrnují písemnou směnku.

vlastnosti

Při porovnávání se splatnými účty lze ocenit vlastnosti splatných dokumentů.

Druh dohody

Splatné účty jsou neformální dohody, často pouze ústní, mezi kupujícími a prodejci. Jedinými doklady jsou objednávka od kupujícího a faktura od prodávajícího.

Dokumenty k úhradě jsou složitější. Zahrnují formální písemné smlouvy o půjčce, někdy s desítkami stran.

Věřitel může požadovat restriktivní dohody jako součást smlouvy o splatném dokladu, jako je zákaz výplaty dividend investorům, zatímco část půjčky dosud nebyla splacena.

Dohoda může také vyžadovat záruku, například budovu ve vlastnictví společnosti nebo záruku od osoby nebo jiného subjektu.

Mnoho směnek vyžaduje formální schválení představenstva společnosti, než půjčovatel poskytne finanční prostředky.

Podmínky a zabezpečení

Splatné účty jsou obvykle splaceny do 30 dnů bez úroků. Někteří poskytovatelé však mohou nabídnout slevy na platbu předem, například 1% slevu, pokud jsou zaplaceni do 10 dnů od data fakturace.

Splatné dokumenty jsou splaceny v delším časovém období, s konkrétním datem vypršení platnosti; mohou začít v 90 dnech a prodloužit až na několik let. Platby jsou obecně fixními částkami pro jistinu a úroky.

Pokud jde o zabezpečení, poskytovatelé produktů a služeb závisejí na dobré víře kupujícího ohledně platby. Závazky nejsou zajištěny zajištěním. Na druhé straně směnky obvykle berou fixní aktiva, která jsou zakoupena jako zajištění úvěru.

Splatné směnky se obvykle používají k nákupu dlouhodobých aktiv, jako jsou zařízení, vybavení závodu a nemovitosti. Jedná se o formální směnky k určitému množství peněz, které dlužník platí za určité časové období, s úroky.

Dokumenty splatné v krátkodobém i dlouhodobém horizontu

Splatné směnky jsou obecně vykázány v rozvaze ve dvou kategoriích: krátkodobé a dlouhodobé.

Splatná směnka je v rozvaze klasifikována jako krátkodobý závazek, pokud je splatný během následujících 12 měsíců, nebo jako dlouhodobý závazek, pokud je splatný později než jeden rok.

Například krátkodobý úvěr na nákup dalších zásob v rámci přípravy na sváteční období by byl klasifikován jako krátkodobý závazek, protože bude pravděpodobně splacen do jednoho roku.

Nákup velkých pozemků, budov nebo zařízení bude obvykle klasifikován jako dlouhodobý závazek, protože dlouhodobé půjčky budou splaceny po mnoho let.

Krátkodobá část splatného dokladu je částka splatná v příštím roce. Dlouhodobá část je část, která vyprší za více než jeden rok.

Správná klasifikace splatných bankovek je z pohledu analytika velmi zajímavá, aby se zjistilo, zda platnost těchto bankovek vyprší v blízké budoucnosti. To by mohlo znamenat hrozící problém s likviditou.

Příklad

Příkladem splatného dokladu je půjčka poskytnutá bankou společnosti HSC.

HSC si od banky půjčí 100 000 $ na nákup letošního inventáře. Společnost HSC podepisuje dokument jako dlužník a souhlasí s tím, že uhradí bankovní měsíční splátky ve výši 2 000 USD, včetně úroků ve výši 500 USD měsíčně, dokud nebude splatný dokument plně zaplacen.

HSC inkasuje 100 000 $ z vašeho hotovostního účtu a připíše na váš účet Dokumenty k zaplacení částku půjčky. Banka dělá pravý opak: debetuje z vašeho účtu pohledávek a připisuje váš hotovostní účet.

Na začátku každého měsíce provede HSC výplatu půjčky za 2 000 USD, odepsání z účtu splatných dokumentů za 1 500 $, odepsání z účtu úrokových nákladů za 500 USD a připíše hotovostní účet za 2 000 $.

Opět platí, že banka zaznamená zpětný tok transakce. Dluh v hotovosti za 2 000 $, pohledávky za úvěry za 1 500 $ a úrokové výnosy za 500 USD.

Tato sada záznamů v deníku se koná každý rok, dokud není splatný dokument zcela zrušen.

Rozdíl mezi splatnými účty a splatnými dokumenty

Například pokud chce společnost půjčit od své banky 100 000 USD, bude banka požadovat, aby vedoucí pracovníci společnosti podepsali formální smlouvu o půjčce dříve, než banka peníze doručí.

Banka by také mohla požadovat, aby podnik zastavil zajištění a aby vlastníci společnosti osobně ručili za půjčku.

Společnost tuto půjčku zaznamená na účet knihy Papers Payable. Banka zaúčtuje půjčku na váš účet účetní knihy pohledávek.

Na rozdíl od bankovního úvěru stačí zavolat jednomu z dodavatelů společnosti a požádat o dodání produktů nebo dodávek. Následující den dorazí produkty a je podepsána potvrzení o doručení.

O několik dní později společnost obdrží fakturu od dodavatele s uvedením, že platba za výrobky je splatná do 30 dnů; tato transakce nezahrnovala směnku.

Výsledkem je, že tato transakce je zaúčtována na účty závazků z hlavní knihy společnosti. Prodejce zaznamená transakci s debetem na účet svých pohledávek s aktivy a kredit na prodejní účet.

Reference

1. Harold Averkamp (2018). Definice splatných bankovek. Účetní trenér. Převzato z: Accountingcoach.com.
2. Harold Averkamp (2018). Jaký je rozdíl mezi splatnými směnkami a splatnými účty? Účetní trenér. Převzato z: Accountingcoach.com.
3. Můj účetnický kurz (2018). Co je to splatná poznámka? Převzato z: myaccountcourse.com.
4. Steven Bragg (2018). Poznámky k zaplacení. Účetní nástroje. Převzato z: Accountingtools.com.
5. Jim Woodruff (2018). Rozdíl mezi splatnými účty a splatnými směnkami. Small Business - Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). Poznámky k zaplacení v účetnictví: Definice a příklady. Převzato z: study.com.