VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI: STRUKTURA A PŘÍKLAD - DUDAS - 2024

Výkaz o finanční situaci podniku, také volal rozvaha, je zpráva, která shrnuje ekonomickou a finanční situaci organizace v daném čase. Tato zpráva o finanční situaci je jednou z částí účetní závěrky nebo roční účetní závěrky společnosti.

Spolu s tímto výkazem se zohledňuje výkaz zisku a ztráty, výkaz změn vlastního kapitálu, výkaz peněžních toků a zpráva. Rozvaha je tvořena třemi bloky: aktiva, pasiva a vlastní kapitál, které jsou získány přísným účtováním o pohybu společnosti.

Aktivum se vztahuje na všechny prvky, které jsou ve vlastnictví společnosti a které do ní přispívají penězi nebo v budoucnu tak učiní, jako jsou budovy, zásoby nebo počítačové vybavení. Místo toho je odpovědnost soubor závazků, které má společnost vůči jiným subjektům.

To znamená, že závazky jsou hodnoty, které musí být v budoucnu splaceny, jako jsou půjčky, úvěry nebo zálohy na nákup. Pokud jde o čisté jmění, jedná se o rozdíl mezi aktivy a pasivy a jedná se o kapitálové vklady akcionářů společnosti plus nerozdělený zisk.

Struktura

Struktura výkazu o finanční situaci je rozdělena do dvou bloků: jeden s aktivy a druhý s pasivy a vlastní kapitál. Oba bloky musí přidat stejnou částku, protože aktiva musí být financována z čistého jmění nebo ze závazků.

Aktivní

Aktiva jsou veškerá hmotná nebo nehmotná hmota, služby nebo práva, která produkují hodnotu pro společnost.

Tato aktiva se objevují v rozvaze s jejich ekonomickou hodnotou a jsou rozdělena do dvou velkých skupin: dlouhodobá nebo dlouhodobá aktiva a krátkodobá nebo krátkodobá aktiva.

Dlouhodobý majetek

Dlouhodobý nebo dlouhodobý majetek jsou majetek a práva, která zůstávají ve společnosti déle než jeden rok. Mohou to být:

- Pozemky, budovy a zařízení, jako jsou budovy, zařízení nebo nábytek.

- Nehmotná aktiva, například průmyslové vlastnictví, počítačové aplikace nebo práva na převod.

Oběžná nebo krátkodobá aktiva

Jedná se o aktiva, která se stanou likvidními za méně než rok; to znamená, že jsou přeměněny na peníze za méně než dvanáct měsíců. Mohou to být:

- Zásoby, jako hotové výrobky na skladě.

- Práva na krátkodobý výběr.

- Hotovost.

pasivní

Odpovědnost se vztahuje na všechny budoucí finanční závazky společnosti. Jsou součástí financování společnosti a čistého jmění. Závazky lze rozdělit na:

Dlouhodobé závazky

Jsou to ty, které musí být zaplaceny v období delším než jeden rok, čímž se společnosti udržuje více než jeden fiskální rok. Příkladem může být půjčka splatná do 5 let.

Krátkodobé nebo krátkodobé závazky

Jsou to ty, které musí být zaplaceny během běžného fiskálního roku; to je za méně než rok. Krátkodobý úvěr může být příkladem krátkodobého nebo krátkodobého závazku.

Čisté jmění

Jsou to všechny prvky, které odpovídají vlastnímu financování organizace. Proto musí tato částka a závazek poskytnout celkové financování společnosti, které se musí rovnat součtu celkových aktiv.

Většinou se to týká vlastních zdrojů, ale můžete také poukázat na některé účetní úpravy. Nerozdělený zisk společnosti musí také jít do čistého jmění. Vlastní kapitál je tak skvělým ukazatelem hodnoty společnosti.

Jak udělat prohlášení o finanční situaci?

Rozvaha je souhrnnou zprávou o všech denních finančních pohybech společnosti. Z tohoto důvodu je jeho aktualizace velmi důležitá, protože konzultace se všemi každodenními pohyby společnosti může být velmi komplikovaným úkolem.

Chcete-li sestavit výkaz o finanční situaci, musíte nejprve rozdělit zprávu do dvou sloupců: jeden na levé straně bude odpovídat aktivům a druhý na pravé straně bude odpovídat majetku a závazkům.

Jakmile máme dva sloupce, musíme mít aktuální účetní knihu, která obsahuje všechny denní pohyby společnosti. Jakmile budou tyto údaje shromážděny, musí být převedeny do rozvahy, každá z nich na svých příslušných účtech podle své povahy.

Po dokončení musíte zajistit, aby oba sloupce přidaly stejné, aby byl zůstatek správný. K tomu dochází proto, že celková aktiva společnosti byla financována z kapitálu vloženého akcionáři (vyjádřeného ve vlastním kapitálu) a externího financování (vyjádřeného v pasivech).

Příklad

Jako příklad si vezměme společnost vyrábějící a distribuující kytary.

Nejprve si zapíšeme veškerá aktiva. Příkladem může být:

Aktiva

Dlouhodobý majetek

Budova, kde se vyrábějí kytary, země, použité stroje, počítačové vybavení, přepravní vozy atd.

Oběžná aktiva

Soupis již vyrobených kytar, celková hotovost, kterou má společnost k dispozici, nebo právo vybírat zálohu na provedený prodej.

Jakmile jsou všechna aktiva zaznamenána, závazky se zaznamenají.

Pasivní

Dlouhodobé závazky

100 000 EUR úvěr na 10 let u banky na půjčku na počáteční investici společnosti.

Krátkodobé závazky

Kredit ve výši 5 000 EUR, který má být zaplacen do 6 měsíců společnosti, která dodává materiály pro výrobu kytar.

Nakonec zadáme čisté jmění do stejného sloupce jako závazky.

Čisté jmění

Zaznamenáváme základní kapitál, který přispěli akcionáři v počátečním okamžiku, a zisky, které jsme do té chvíle nerozdělili.

Jakmile máme všechna data, závazky se přičtou k čistému jmění. Jejich výsledkem musí být stejná částka jako součet aktiv.

Jak vidíme, rozvaha je jednoduchou a jasnou zprávou o hospodářské a finanční situaci společnosti. Z tohoto důvodu je vhodné jej průběžně aktualizovat nejen jako formu kontroly, ale také jako pomoc při budoucích rozhodnutích společnosti.

Reference

1. Amat, Oriol (1998). Analýza účetní závěrky, základy a aplikace. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Finanční a manažerské účetnictví. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Účetní závěrka společnosti. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Intermediate Accounting, Revised Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama a Merton H. Miller (1974). Teorie financí. Holt Rinehart a Winston.
6. Mora Veďte nás, Araceli. Slovník účetnictví, auditu a řízení řízení. Ecobook.