ÚČETNÍ ZÁVĚRKA: KONCEPCE, CHARAKTERISTIKA, TYPY, PŘÍKLADY - DUDAS - 2025

Tyto finanční výkazy jsou přesnější obraz finančních záležitostí společnosti v daném roce. Jsou připravovány pomocí finančních informací sestavených účetními analytiky společnosti. Musí být vykazovány podle zavedených účetních zásad a musí být standardizovány pro dodržování na všech úrovních.

Finanční výkazy jsou sestavovány systematicky. Jedná se o písemné shrnutí všech hodnot účetních knih, které slouží k jasnému zobrazení finanční situace, ziskovosti a výkonnosti společnosti.

Zdroj: pixabay.com

Jsou připravovány na konci účetního období, které je obvykle jeden rok, a poté jsou auditovány auditorem, aby ověřil jejich správnost, průhlednost a spravedlivost pro daňové a investiční účely.

Zvládnutí účetní závěrky je prvním krokem k dosažení obchodních cílů, ať už chcete vstoupit na nové trhy, vyvinout nový produkt nebo prodat a jít dál. Tímto způsobem budete mít čísla na podporu rozhodnutí.

K čemu slouží účetní závěrka?

Jsou prostředkem organizace k odhalení jejich historie. Všechny čtyři účetní výkazy musí vypracovat všechny společnosti. Společně reprodukují sílu a ziskovost organizace.

Výkaz zisku a ztráty je finanční výkaz, který ukazuje přínos organizace. Výkaz o peněžních tocích zveřejňuje peněžní příjmy a výdaje podniku za časové období.

Rozvaha odhaluje finanční stav i solventnost organizace. Na druhé straně výkaz vlastního kapitálu označuje změny nerozděleného zisku, které existují pro určité období, například čtvrtletí nebo semestr.

Tato prohlášení jsou zvláště důležitá, když někdo požádá, aby investoval do podnikání. Budete muset prokázat, jak podnikání vydělává peníze - finanční výkazy jsou, jak jim to dokážete.

Pojem

Ačkoli je s každou účetní závěrkou zacházeno samostatně, všechny spolu souvisejí. Změny aktiv a pasiv vykázané v rozvaze se také promítají do výnosů a nákladů vykázaných ve výkazu zisku a ztráty, což má za následek zisk nebo ztrátu společnosti.

Peněžní toky poskytují doplňující informace o peněžních aktivech uvedených v rozvaze a vztahují se, i když nejsou ekvivalentní, k čistým ziskům uvedeným ve výkazu zisku a ztráty.

Žádný finanční výkaz neříká celý příběh. Když se však spojí, poskytují investorům velmi silné informace. Toto je nejlepší nástroj, který mají investoři, pokud jde o rozumné investování.

- Aspekty, které obsahují

Zaznamenaná data

Toto jsou informace shromážděné z účetních záznamů. Tyto účty (dlužníci, hotovostní účet, dlouhodobá aktiva, věřitelé atd.) Jsou vedeny v historických nebo původních nákladech. Obchodovatelná hodnota se nezaznamenává.

Účetní zásady

Při přípravě těchto výkazů jsou dodržovány určité účetní zásady, standardy a metody. To se odráží ve finančním výkazu.

Integrace těchto účetních zásad činí účetní závěrku jednotnou, spolehlivější a také srovnatelnou.

Osobní úsudek

Přestože je třeba dodržovat účetní zásady a předpoklady, existují určité věci, které jsou ponechány na úsudku účetního: rezervy na dluhy, náklady na odložení, metoda výpočtu zásob (LIFO, FIFO atd.). Tato rozhodnutí účetního se promítnou do účetní závěrky.

Důležitost

Jedná se o komplexní zprávy o zdravotním stavu společnosti s přihlédnutím k peněžním tokům, příjmům a rozvaze.

Finanční výkazy určují, zda má společnost schopnost splácet půjčky, zda má hotovostní tok k uspokojení faktur a nákupu akcií. Rovněž řekne, odkud podnik generuje peníze a odkud tato hotovost jde.

Označují, zda je podnik rentabilní, zda bude i nadále rentabilní a zda se objevují hlavní problémy, jako je pokračující pokles tržeb v čase.

Čtení účetní závěrky poskytne přehled o stavu podnikání a pokud existují varovné signály o možných budoucích problémech.

Banka nebo jiná podobná instituce bude považovat účetní závěrku za první ukazatel toho, jak se podnikání daří a zda je zapotřebí dalšího výzkumu.

vlastnosti

Relevantnost

Informace poskytnuté v účetní závěrce musí odpovídat požadavkům uživatelů. Ačkoli jsou akcionáři primárními příjemci těchto prohlášení, existují další zúčastněné strany, které se na tyto prohlášení spoléhají během svého rozhodovacího procesu.

Například instituce poskytující fondy (banky, finanční společnosti atd.), Potenciální investoři, poskytovatelé, kteří hodnotí úvěrový rating atd.

Informace uvedené v této účetní závěrce proto musí být relevantní pro informační potřeby všech těchto zúčastněných stran, protože by mohly ovlivnit jejich rozhodnutí.

Porozumění

Finanční výkazy jsou zveřejňovány za účelem oslovení akcionářů společnosti. Je proto důležité, aby byly připraveny takovým způsobem, aby pro akcionáře byly snadno srozumitelné a interpretovatelné. Informace uvedené v těchto prohlášeních musí být jasné a čitelné.

V zájmu srozumitelnosti by vedení mělo zvažovat nejen právní údaje, ale také dobrovolné zveřejňování informací, které by usnadnily pochopení účetní závěrky.

Srovnatelnost

Účetní závěrka by měla být sestavena tak, aby byla srovnatelná s výkazy za předchozí rok. Tuto funkci je velmi důležité udržovat, protože zajišťuje sledování a porovnávání výkonnosti společnosti.

Tato charakteristika je zachována přijetím účetních pravidel a zajištěním souladu použitých standardů z jednoho období do druhého a mezi různými jurisdikcemi.

To umožňuje uživatelům finančních výkazů identifikovat trendy a vzorce v poskytovaných údajích, což usnadňuje rozhodování.

Spolehlivost

Informace uvedené v účetní závěrce musí být spolehlivé a pravdivé. Údaje získané pro přípravu této účetní závěrky musí pocházet ze spolehlivých a čestných zdrojů. Musí představovat věrný a poctivý obraz o situaci společnosti.

To znamená, že poskytnuté informace nesmí obsahovat výmluvné chyby. Uvedené transakce by měly být založeny na konceptu opatrnosti a měly by představovat skutečnou povahu činností společnosti.

Kritické oblasti subjektivní povahy musí být prezentovány s náležitou péčí a s velkou dovedností.

Příležitost

Veškeré informace v účetní závěrce musí být poskytnuty v období závazku.

Šíření by nemělo být zbytečně zpožděno, aby uživatelé těchto výkazů mohli mít při přijímání finančních rozhodnutí veškeré relevantní a aktualizované znalosti.

Ačkoli tato funkce může vyžadovat více zdrojů, je to zásadní funkce, protože pozdní informace činí nápravné reakce irelevantní.

Účetní závěrka společnosti

Účetní závěrka je kombinací tří zpráv o podnikání. Budou obsahovat výkaz peněžních toků, výkaz zisku a ztráty a rozvahu společnosti. Všichni tři společně vytvářejí celkový obraz o zdraví firmy.

cíle

Hlavním účelem účetní závěrky je informovat akcionáře o finančním výkonu společnosti. Je to proto, že akcionáři jsou skutečnými vlastníky společnosti, ale společnost je řízena a řízena řediteli. Cíle jsou:

- Určit finanční situaci, ziskovost a výkonnost společnosti.

- Určete příliv a odliv hotovosti.

- Znát výsledky obchodních operací podniku.

- Poskytovat informace týkající se finančních zdrojů a závazků společnosti.

- Odhalit účetní zásady.

- Ověřte účinnost a efektivitu řízení společnosti.

Příprava účetní závěrky

Každé podnikání připraví účetní závěrku s výsledky na konci roku, aby zúčastněným stranám poskytlo přehled o tom, jak podnik funguje.

Pokud se společnost snaží zvýšit úvěrové možnosti u banky nebo se snaží získat kapitál pro expanzi, sestaví účetní závěrku za konec fiskálního čtvrtletí nebo za poslední měsíc.

Při přípravě účetní závěrky za tímto účelem je nejlepší používat obecný účetní jazyk, kterému rozumějí všechny strany. Účetní závěrka, která může být připojena ke zprávě ke konci roku, kterou mají zaměstnanci přečíst, je často známa pouze zúčastněným.

Vládní orgán může často požadovat účetní závěrku pro daňové účely. Společnost bude muset vyrobit vysoce kvalitní za použití obecně uznávaných pokynů.

Banka nebo investoři mohou také požádat o finanční výkaz bez předchozího upozornění, pokud mají obavy o ziskovost podniku.

Jen z tohoto důvodu je nezbytné, aby každá organizace vedla dobré a aktuální záznamy, aby účetní závěrky byly rychlé a snadno sestavitelné.

Druhy účetní závěrky

Rozvaha

Poskytněte fotografii aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. Rovnice, kterou je třeba pamatovat při přípravě rozvahy, jsou: Aktiva = Pasiva + Vlastní kapitál.

Za krátkodobá aktiva se považuje hotovost a její ekvivalenty, zásoby, pohledávky atd. Zařízení, vozidla, budovy atd. Jsou umístěny jako dlouhodobá aktiva. Je sledována sekvence od linií největší likvidity po nejnižší likviditu.

Na druhou stranu, protože krátkodobé závazky jsou považovány za směnky, závazky splatné, splatné daně, nevyřízené mzdy atd. Dlouhodobý závazek se považuje za dlouhodobý dluh.

Účetní musí zajistit, aby se celková aktiva vždy rovnala celkovým pasivům plus vlastní kapitál.

Výkaz příjmů

Výkaz zisku a ztráty se zabývá výnosy a náklady. Začíná to hrubým příjmem nebo prodejem. Jakékoli slevy nebo prodejní slevy jsou poté odečteny, aby bylo dosaženo čistého prodeje.

Čistý prodej odečte cenu prodaného zboží za účelem získání hrubého zisku.

Provozní náklady, jako jsou správní náklady, se odečítají od hrubého zisku. Odečtením provozních nákladů získáte zisk před úroky a daněmi (EBIT).

Daňové a úrokové poplatky zaplacené za dané období se odečítají od EBIT, čímž se získá čistý příjem, což je zisk po zdanění.

Přehled o peněžních tocích

Ve výkazu o peněžních tocích jsou tři samostatné výkazy. Jedná se o peněžní tok z provozní činnosti, peněžní tok z investiční činnosti a peněžní tok z finanční činnosti.

Peněžní tok z operací je hotovost generovaná z hlavních operací podniku. Ukazuje použití hotovosti pro provoz organizace.

Peněžní tok z investiční činnosti se zabývá přílivem a odlivem hotovosti souvisejícím s investicemi, jako je nákup nemovitostí, vybavení nebo jiných investic.

Peněžní tok z finančních činností souvisí s přílivem nebo odlivem hotovosti odpovídající dluhům nebo s vlastním kapitálem společnosti. Zahrnuje získávání kapitálu nebo dluhů, splácení půjček, odkup akcií a další.

Výkaz změn vlastního kapitálu

Jedná se o finanční výkaz, který poskytuje syntézu změny vlastního kapitálu během daného období.

Běžné akcie jsou nejdůležitější složkou čistého jmění. Společnými akcionáři jsou vlastníci společnosti.

Když společnost obdrží prémii za akcie, nazývá se splaceným dodatečným kapitálem.

Nerozdělený zisk nebo ztráta se kumulují z předchozího období. Nerozdělený zisk je částka, kterou si společnost ponechá po výplatě dividendy.

Akcie státní pokladny jsou součtem všech kmenových akcií, které společnost odkoupila zpět.

Příklady

Předpokládejme, že máte finanční údaje společnosti ABC Corp. k přípravě několika příkladů účetní závěrky:

Výkaz příjmů

Shrňte příjmy, výdaje a náklady společnosti vzniklé v určitém období.

Výkaz zisku a ztráty je jedinou zprávou, která obecně dostává největší pozornost, protože cílem každého podnikání je dosáhnout zisku.

Čistý zisk je výsledek po odečtení nákladů na prodané zboží, všeobecných nákladů, úroků a daní. Následuje příklad výkazu zisku a ztráty ABC Corp.

Rozvaha

Jedná se o seznam aktiv a pasiv společnosti k určitému datu. Část vlastního kapitálu obsahuje všechny příspěvky investorů společnosti a nerozdělený zisk. Rozvaha ABC Corp. by vypadala takto:

Přehled o peněžních tocích

Sumarizuje peníze a peněžní ekvivalenty směřující do a z obchodních operací organizace. Liší se od rozvahy a výsledovky, protože zaznamenává pouze peněžní činnosti operací.

Sestavování výkazu o peněžních tocích začíná ziskem společnosti a poté se provádí úpravy o změny v oběžných aktivech, investiční činnosti a financování.

Odpisy jsou položky, které nejsou peněžními prostředky a jsou přidány zpět k čistému výnosu ve výkazu o peněžních tocích. Následuje příklad výkazu peněžních toků společnosti ABC Corp.

Reference

1. Wall Street Mojo (2019). Účetní závěrka. Převzato z: wallstreetmojo.com.
2. S. Komise pro cenné papíry a burzy (2007). Příručka pro začátečníky k účetní závěrce. Převzato z: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Účetní závěrka. Převzato z: courses.lumenlearning.com.
4. Business Jargons (2019). Finanční prohlášení. Převzato z: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Finanční prohlášení. Převzato z: shopify.com.
6. Účetnictví pro řízení (2019). Kvalitativní charakteristika účetní závěrky. Převzato z: Accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Účetní závěrka. Převzato z: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Příklady účetního účetního výkazu. Small Business-Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.