DAŇOVÉ PŘÍJMY: CHARAKTERISTIKA, DRUHY A PŘÍKLADY - DUDAS - 2025

Tyto daňové příjmy jsou příjmy vybírané vládami prostřednictvím daní, je hlavním zdrojem příjmů pro stát. Lze je získat ze zdrojů, jako jsou jednotlivci, veřejné společnosti, obchod a licenční poplatky za přírodní zdroje.

Jsou definovány jako příjem vybíraný z daní z příjmu a zisku, příspěvků na sociální zabezpečení, poplatků za výrobky a služby, daní ze mzdy, daní z nemovitostí a jiných daní.

Zdroj: pixabay.com

Celkové daňové příjmy jako procento hrubého domácího produktu (HDP) ukazují na podíl toho, co je produkováno v národě, které vláda vybírá prostřednictvím daní. Lze to považovat za ukazatel úrovně, do jaké jsou zdroje ekonomiky kontrolovány vládou.

Daňové zatížení se měří tak, že se celkový příjem z daní vezme jako procento HDP.

Neefektivní výběr daní je největší v zemích charakterizovaných chudobou, velkým zemědělským odvětvím a velkým množstvím zahraniční pomoci.

vlastnosti

Zdanění je klíčovým úkolem v každé zemi, protože se zlepšuje kapacita a odpovědnost státu.

Vláda obecně zdaňuje své individuální a firemní obyvatele, aby pomohla financovat veřejné práce a služby, jakož i budovat a udržovat infrastrukturu používanou v zemi. Vybraná daň se používá ke zlepšení ekonomiky a všem, kdo v ní žijí.

Úroveň daní se používá jako ukazatel kapacity státu. Vyspělé země zvyšují daně, a proto mohou poskytovat lepší služby. Zároveň je vysoké zdanění nutí k odpovědnosti vůči svým občanům, a tím k posílení demokracie.

Výběr daní

Stejně jako existují různé druhy daní, liší se i způsob výběru daní.

Agentura, která vybírá daně, nemusí být součástí ústřední vlády, ale spíše třetí stranou, která je oprávněna vybírat daně.

Platba daní podle sazeb uložených státem je povinná. Daňové úniky, které jsou záměrným nezaplacením plné daňové povinnosti, jsou trestné ze zákona.

Změny úrovně zdanění

Účinek změny úrovně daně na celkové daňové příjmy závisí na výrobku, který je předmětem šetření, a zejména na cenové elasticitě poptávky.

Když je zboží nepružné z ceny, zvýšení daní povede k malému poklesu poptávky, což nebude stačit k tomu, aby ublížilo vyšší dani vybrané na jednotku. Celkové daňové příjmy se proto zvýší.

Naopak u elastických cenových produktů by zvýšení daňové sazby vedlo k poklesu daňových příjmů.

Typy

Daňové systémy se v jednotlivých zemích velmi liší. Je důležité, aby jednotlivci i podniky pečlivě prostudovali daňové zákony nového místa, než vydělají příjem nebo tam podnikají.

Daň z příjmu

Je to daň, kterou vlády uvalují na příjem generovaný jednotlivci v jejich jurisdikci. Je to procento individuálních výdělků podaných u federální vlády

Podle zákona musí daňoví poplatníci každoročně podat daňové přiznání k určení svých daňových povinností.

Daň z příjmu právnických osob

Jedná se o daň vlády ze zisku společnosti. Peníze získané z daní z příjmu právnických osob se používají jako zdroj příjmů státu k financování státních programů.

Pravidla týkající se daní z příjmu právnických osob se po celém světě značně liší, ale musí být schválena vládou dané země k uzákonění.

Prodejní daň

To je pocta konzumaci, kterou vláda ukládá na prodej služeb a produktů. Konvenční daň z obratu se vybírá v místě prodeje a v rukou maloobchodníka a předává se vládě.

Daň z nemovitosti

Jedná se o daň z nemovitostí vypočítanou místní samosprávou, kterou platí vlastník nemovitosti. Daň je obecně založena na hodnotě majetku, včetně pozemků.

Tarif

Je to daň, kterou země ukládá na zboží a služby dovážené z jiných zemí. Používají se k omezení dovozu zvýšením ceny zboží a služeb zakoupených v jiné zemi, čímž jsou méně přitažliví pro domácí spotřebitele.

Daň z majetku

Jedná se o daň z nemovitostí, jejichž hodnota překračuje limit vyloučení stanovený zákonem v době smrti vlastníka. Daně podléhá pouze částka, která překračuje tuto minimální hranici.

Vypočítává se spíše na základě reálné tržní hodnoty nemovitosti, než na základě toho, co původně zaplatil za své aktiva.

Příklad

Daňové příjmy Spojených států

Asi 48% federálních příjmů pochází z individuální daně z příjmu, 9% z daně z příjmu právnických osob a dalších 35% z daní ze mzdy, které financují programy sociálního zabezpečení. Zbytek pochází z jiných zdrojů.

Federální vláda v roce 2017 zvýšila příjmy ve výši 3,3 bilionu USD, což odpovídá přibližně 17,3% HDP. Za posledních 50 let dosáhly federální příjmy v průměru 17,3% HDP.

Individuální daň

Daň z příjmu je největším zdrojem federálních příjmů od roku 1950 a v roce 2017 představuje 8,3% HDP.

V posledních letech se příjmy z této daně v roce 2000 na vrcholu hospodářského rozmachu v 90. letech zvýšily na 9,9% HDP. 2007-2009.

Daň z příjmu právnických osob

Daň z příjmu právnických osob je zdrojem příjmu, který má klesající tendenci. Koncem šedesátých let klesly z průměrných 3,7% HDP na průměrně pouhých 1,7% HDP za posledních pět let.

Daň ze mzdy

Daň ze mzdy a výdělky, které financují sociální zabezpečení, tvoří většinu příjmů z programů sociálního zabezpečení.

Kromě toho existují daně ze mzdy pro důchodový systém, program pojištění pro případ nezaměstnanosti a federální dělnické penzijní příspěvky.

Jiné zdroje

Federální vláda také vybírá daně z majetku a darů, cla, zisky Federálního rezervního systému a různé poplatky a poplatky.

Reference

1. Wikipedia, encyklopedie zdarma (2019). Příjmy z daní. Převzato z: en.wikipedia.org.
2. Údaje OECD (2019). Příjmy z daní. Převzato z: data.oecd.org.
3. Julia Kagan (2019). Definice daní. Investopedia. Převzato z: investopedia.com.
4. Dluh (2019). Druhy daní. Převzato z: debt.org.
5. Centrum daňové politiky (2019). Jaké jsou zdroje příjmů pro federální vládu? Převzato z: taxpolicycenter.org