PRODEJNÍ ROZPOČET: CÍLE, JAK JE PŘIPRAVEN, PŘÍKLAD - DUDAS - 2025

Rozpočet prodeje je zpráva, která ukazuje prodejní očekávání vedení společnosti pro budoucí finanční období, a to jak v jednotkách, tak v peněžní hodnotě.

Přestože rozpočet na prodej je pouze předběžným odhadem příjmů, je nezbytným prostředkem projekce příjmů na základě faktorů, jako jsou hospodářské podmínky, konkurence, výrobní zdroje a výdaje.

Zdroj: pixabay.com

Společnost používá tento rozpočet pro stanovení cílů pro obchodní oddělení, výpočet zisku a předvídání požadavků na výrobu.

Obchodní vedoucí často nejprve vytvářejí prodejní rozpočet, protože vytvářejí šablonu pro další rozpočty, které jsou rozhodující pro úspěch firmy.

Rozpočet prodeje ovlivňuje jak ostatní provozní rozpočty, tak i hlavní rozpočet společnosti. Zpravidla se předkládá v členěné podobě v maximálním měsíčním nebo čtvrtletním formátu.

Úpravy rozpočtu

Je docela obtížné vytvořit prognózu prodeje, která se ukáže jako přesná pro jakékoli časové období. Realizovatelnou alternativou je pravidelné upravování prodejního rozpočtu podle revidovaných odhadů.

Pokud se tak stane, bude nutné přezkoumat i zbývající rozpočty, které jsou odvozeny z údajů o prodeji, což může vyžadovat značné množství času.

Malé podniky s omezenými kategoriemi produktů a oblastí mohou nasadit celkový prodejní rozpočet.

Velké společnosti se širokou škálou produktů často rozdělují rozpočet na kategorie produktů nebo zeměpisné oblasti, aby byl jednoduchý.

Obecně je nejlepší nezahrnout do prodejního rozpočtu žádné odhady prodeje související s potenciálními akvizicemi jiných společností, protože načasování a výše těchto prodejů je příliš obtížné odhadnout.

Místo toho by měl být prodejní rozpočet zkontrolován po dokončení akvizice.

Jaký je prodejní rozpočet?

Rozpočet prodeje je odhad tržeb pro budoucí účetní období. Často se dělí na odhady za první, druhý, třetí a čtvrtý fiskální čtvrtletí.

Tento rozpočet počítá tržby v jednotkách a odhadované příjmy z těchto prodejů. To je velmi důležité pro každou firmu.

Management pečlivě analyzuje ekonomické podmínky, konkurenci na trhu, výrobní kapacitu a prodejní náklady při vývoji prodejního rozpočtu.

Všechny tyto faktory hrají důležitou roli v budoucím výkonu společnosti. Rozpočet prodeje je v zásadě to, co vedení očekává, že prodá, a výnosy získané z těchto prodejů.

Bez rozpočtu nemohou společnosti sledovat procesy ani zlepšovat svůj výkon. Prvním krokem při vytváření hlavního rozpočtu společnosti je vytvoření prodejního rozpočtu.

Rozpočtové složky

Rozhodujícími složkami prodejního rozpočtu jsou odhadované tržby za jednotku, cena za jednotku a rezerva na slevy a výnosy.

Odhadovaný jednotkový prodej vynásobený jednotkovou cenou se rovná hrubému prodeji v rozpočtu. Tyto hrubé tržby po odečtení odhadovaných prodejních slev a výnosů budou čisté tržby za dané období.

Rozpočet prodeje obsahuje různé prvky v závislosti na organizaci společnosti. Mnoho vlastníků podniků vytváří tento rozpočet pomocí makra seznamu předpokládaných prodejních částek a nákladů, které musí vynaložit na splnění těchto prodejů.

V některých společnostech tento rozpočet zahrnuje také platy, bonusy a provize, jakož i reklamu a propagační akce. Vytvoření prodejního rozpočtu pomáhá podniku různými způsoby.

cíle

Vytvářejte základní strategie

Bez rozpočtu na prodej nebudou manažeři, vedoucí a pracovníci na místní úrovni schopni vyvinout strategie nezbytné k tomu, aby byl tento rok ziskový.

Po sestavení prodejního rozpočtu lze se všemi zaměstnanci provést proces strategického plánování, aby se rozpočet stal konkrétním a proveditelným.

Rozpočet umožňuje vyhodnotit potřebné zdroje a náklady na tyto zdroje, aby bylo dosaženo stanovených cílů.

Pokud se prodejní rozpočet oproti předchozímu roku snížil, musí manažeři přijít na to, jak využít zdroje, které jim byly poskytnuty, k provedení práce. V některých případech může být nutné upravit prodejní rozpočet.

Zlepšit řízení peněžních toků

Vytvoření prodejního rozpočtu je jedním z klíčů ke zlepšení řízení cash flow vaší společnosti.

Když jsou prodeje dobré, marketingový rozpočet může být zvýšen pomocí vzorce, který spojuje zvýšení výdajů se zvýšeným prodejem.

Marketingové náklady lze také postupně zvyšovat, takže v případě poklesu objemu prodeje lze snížit prodejní rozpočet a udržet tak ziskové rozpětí.

Rozpočet prodeje má také přímý dopad na rozpočet výroby, protože rozpočet výroby uvádí, kolik produktů nebo služeb je třeba vyrobit, aby se splnily prodejní cíle.

Stanovte konkrétní prodejní cíle

Rozpočet prodeje zahrnuje konkrétní částky prodeje, které musí být dosaženy, a poskytne týmu milníky, které pomohou nastavit program na měsíc, čtvrtletí, semestr nebo fiskální rok.

Když prodejci pochopí vaše očekávání od nich, je pravděpodobné, že budou usilovně pracovat, aby splnili tato očekávání, zejména pokud vedoucí prodeje může tyto milníky použít k tomu, aby personál dosáhl většího úspěchu.

Rozpočet prodeje také pomáhá vyhodnotit výkon obchodního oddělení. Například lze zjistit, že se zvýšily příjmy, ale také se zvýšily náklady na prodej, což znamená nižší ziskové rozpětí.

Pak byste mohli určit, kde snížit prodejní náklady. Stejně tak bylo možné určit, zda členové prodejního týmu vykazují slabé výsledky, než se očekávalo.

Pomozte určit přetížení výdajů

Vytvoření prodejního rozpočtu také pomůže určit vaši režii. To vám umožní vyhodnotit potenciální ziskové marže za účelem stanovení vhodných cenových strategií.

Někteří vlastníci podniků zahrnují všechny nevýrobní výdaje do jediné režijní kategorie. Ostatní dělí režijní náklady na obecné, správní a prodejní náklady.

Využití prodejního rozpočtu jako projekce příjmů a výdajů pomáhá při plánování všech ostatních rozpočtů, zejména pokud je každý rozpočet vytvořen na základě projekce příjmů.

Důležitost

Je nesmírně důležité dělat nejlepší možnou předpovědní práci. Je to proto, že informace v rozpočtu prodeje používá většina ostatních rozpočtů, jako je rozpočet výroby a rozpočet přímých materiálů.

Proto, pokud je prodejní rozpočet nepřesný, budou platit i ostatní odhady, které jej používají jako zdrojový materiál.

Informace o plánovaném prodeji v jednotkách prodejního rozpočtu se zadávají přímo do výrobního rozpočtu. Z tohoto rozpočtu budou vytvořeny rozpočty na přímé materiály a přímou práci.

Rozpočet prodeje se také používá k tomu, aby manažerům poskytl obecný přehled o velikosti operací. Tímto způsobem můžete vytvořit hlavní rozpočet a rozpočet na prodejní a administrativní náklady.

Celková částka čistého prodeje v prodejním rozpočtu je převedena do výnosové linie hlavního rozpočtu.

Prodejní rozpočet a další rozpočty

Rozpočet prodeje nejen stanoví cíle pro podnikání, ale také poskytuje rámec pro další rozpočty podniku. Všechny ostatní nabídky jsou založeny na rozpočtu prodeje.

Přestože je prodejní rozpočet užitečnější pro obchodní oddělení, má jiné využití. Je to výchozí bod pro různé provozní rozpočty, které přispívají do hlavního rozpočtu společnosti.

Podnik musí vědět, kolik produktů bude prodávat a kolik výnosů bude generováno, než bude moci určit rozpočet na nákup, výrobu a kapitálové výdaje.

Odhady v prodejním rozpočtu přímo ovlivňují počet produktů odhadnutý v rozpočtu výroby. To zase ovlivňuje přímé materiály, přímou práci a výrobní režii.

Rozpočet prodeje na skutečný

Na konci účetního období vedení provádí srovnávací analýzu prodejního rozpočtu se skutečným prodejem. Management může analyzovat výkon pomocí flexibilního rozpočtu nebo statického rozpočtu.

Statický rozpočet porovnává skutečné výsledky s rozpočtovanými projekcemi bez ohledu na to, kolik jednotek se prodává. Flexibilní rozpočet odpovídá údaji o příjmech rozpočtu a skutečné prodané částce.

Jak je rozpracováno?

Vyberte období

Přestože je běžné používat roční prodejní rozpočet, některé společnosti mají čtvrtletní nebo dokonce měsíční prodejní rozpočty.

Shromažďujte historické údaje o prodeji

Pokud počítáte s prodejem v existující firmě, měli byste mít možnost zkontrolovat minulé záznamy o prodeji. Použité údaje o prodeji musí pocházet ze stejného období před přípravou rozpočtu.

Pokud například pracujete na rozpočtu pro příští jarní čtvrtletí, použijete údaje z předchozího jarního čtvrtletí pro minimalizaci vlivu sezónních faktorů na prodej.

Vyhledejte tržby z vnějších zdrojů

Aktuální údaje o prodeji lze získat z výročních a čtvrtletních zpráv veřejných společností. Tyto informace však budou dostupné pouze velkým společnostem.

Bureau of Labor Statistics může poskytnout odhady růstu a další důležité finanční údaje o tomto odvětví.

Místní obchodní komora vám může poskytnout informace o místních společnostech a spojit vás s kolegy z oboru.

Porovnejte prodej s minulými obdobími

Například spočítejte počet prodejců, kteří pro společnost pracují, a porovnejte ji s minulými prodejními obdobími.

Pokud se počet prodejců zvýšil nebo snížil, odhadované prodejní částky by se měly odpovídajícím způsobem zvýšit nebo snížit.

Požádejte prodejce o vlastní osobní projekci na další prodejní období. Vaše znalosti a zkušenosti z první ruky vám určitě pomohou při přesných projekcích.

Zkoumejte současné trendy na trhu

Ačkoli minulý prodej nabízí dobrý výchozí bod pro váš rozpočet, minulý výkon ne vždy předpovídá budoucí výsledky. Pokud se tržní trendy mění, budou s největší pravděpodobností ovlivňovat i tržby společnosti.

Například pokud společnost způsobí, že plastové pouzdra na CD a prodej CD klesají, může být nutné snížit i odhady prodeje.

Promluvte si se zákazníky a prodejci

Záměr koupit výrobky je silným ukazatelem budoucího prodeje. Pokud mají zákazníci tendenci nakupovat v určitých obdobích roku, musí být tento trend zohledněn v rozpočtu prodeje.

Obchodní zástupci mají klíčové informace o obavách zákazníků. Tyto informace mohou pomoci managementu předpovídat budoucí výkon.

Marketing poskytuje informace o propagacích prodeje, které by mohly změnit prodej. Zpráva také uvádí data zavedení nových produktů a také data stažení starých produktů.

Vytvořte rozpočet

Na základě minulých prodejů, současného stavu trhu, síly prodejních pracovníků, specifické výrobní kapacity a zákaznických trendů bude nejlepší odhad prodeje proveden v příštím rozpočtovém období.

Základním výpočtem je podrobný popis očekávaného prodeje v jednotkách v jednom řádku. Potom je v dalším řádku uvedena očekávaná průměrná jednotková cena a ve třetím řádku celkové výnosy.

Jednotková cena může být upravena pro marketingové propagace. Pokud se očekávají prodejní slevy nebo výnosy, měly by být také uvedeny.

Porovnejte skutečné výsledky s rozpočtováním

Jakmile skončí plánované prodejní období, uvidíte, jak blízko byl plánovaný prodej skutečným prodejům. Jakákoli nalezená změna může pomoci připravit budoucí rozpočty s větší přesností.

Příklad

Předpokládejme, že společnost ABC plánuje v rozpočtovém roce 2017 vyrábět velké množství plastových kbelíků. Všechny tyto kbelíky patří do jediné kategorie produktů. Váš prodejní rozpočet je shrnut takto:

Jak je vidět, manažer prodeje ABC očekává, že nárůst poptávky ve druhé polovině roku mu umožní zvýšit jeho jednotkovou cenu z 10 na 11 USD.

Vedoucí prodeje navíc očekává, že historické procentuální sleva na prodej společnosti ve výši 2% hrubého prodeje bude v rozpočtovaném období udržována.

Tento příklad prodejního rozpočtu je jednoduchý, protože se předpokládá, že společnost prodává pouze jednu kategorii výrobků.

Reference

1. Steven Bragg (2017). Prodejní rozpočet - Příklad obchodního rozpočtu. Účetní nástroje. Převzato z: Accountingtools.com.
2. Můj účetnický kurz (2018). Co je prodejní rozpočet? Převzato z: myaccountcourse.com.
3. The Balance Small Business (2018). Rozpočet prodeje je ústředním bodem efektivního obchodního plánování. Převzato z: thebalancesmb.com.
4. Madison Garcia (2017). Co je prodejní rozpočet? Bizfluent. Převzato z: bizfluent.com.
5. John Csiszar (2018). Jak připravit prodejní rozpočet. Small Business - Chron.com. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
6. Sampson Quain (2018). Proč je prodejní rozpočet důležitý? Small Business - Chron.com. Převzato z: smallbusiness.chron.com.