FINANČNÍ ROZPOČET: CHARAKTERISTIKA, K ČEMU SLOUŽÍ, TYPY - DUDAS - 2025

Finanční rozpočet je predikce příjmů a výdajů podniku v krátkodobém i dlouhodobém horizontu. Správné projekce peněžních toků pomohou podniku dosáhnout správných cílů.

Příprava tohoto rozpočtu zahrnuje podrobný rozpočet rozvahy, rozpočet peněžních toků, zdroje příjmů a výdajů podniku atd.

Zdroj: pixabay.com

Vyhodnocení příjmů a výdajů se provádí měsíčně, čtvrtletně, pololetně nebo ročně, v závislosti na tom, co je pro organizaci nejvhodnější.

Finanční rozpočtování je velmi silným nástrojem k dosažení dlouhodobých obchodních cílů. Informuje akcionáře a ostatní členy organizace o fungování společnosti.

Obecně je tento rozpočet plánován na jeden rok. Podniky mohou předpovídat rozpočty do budoucna, pokud chtějí získat bankovní půjčky nebo jiný typ financování. Z praktických důvodů však mohou být finanční rozpočty přiměřeně přesné pouze na jeden rok.

Strategický plán

Finanční rozpočet je součástí hlavního rozpočtu společnosti. Hlavní rozpočet je součástí strategického obchodního plánu společnosti do budoucna.

Finanční rozpočty odrážejí cíle společnosti, které jsou spojeny se strategickým plánem společnosti. Odrážejí také obchodní plán společnosti, zejména její obchodní akční plán.

Strategický plán společnosti plánuje své činnosti na následujících pět let. Finanční rozpočet se na toto období obvykle neplánuje.

vlastnosti

Finanční rozpočet obsahuje informace o tom, jak podnik v budoucnu získá hotovost a jak je utratí ve stejném časovém období.

Jednou z částí finančního rozpočtu je hotovostní rozpočet, který popisuje budoucí hotovostní výdaje a přidělí příchozí hotovost na jeho pokrytí.

Rozpočet kapitálových výdajů je další část finančního rozpočtu, která se zabývá velkými budoucími výdaji, jako je například rozšíření nové budovy.

Uvidíte mnoho finančních rozpočtů, které jsou pouze rozpočtem výkazu zisku a ztráty. Ačkoli úrokové náklady pocházejí z finančního rozpočtu, rozpočet není určen pouze pro výkaz zisku a ztráty.

Rozvaha je rovněž zahrnuta do rozpočtu. Rozpočtem pro oba můžete vidět potřeby peněžních toků pro celou operaci.

Pokud je rozpočet určen pouze pro výkaz zisku a ztráty, nebudou se zohledňovat kapitálové výdaje, jako je nákup nového závodu a / nebo zařízení.

Když kupujete nová aktiva, musíte také rozpočet na dluhovou službu těchto aktiv.

Podobnosti a rozdíly s provozním rozpočtem

Provozní rozpočty i finanční rozpočty závisí na stejných očekáváních, pokud jde o příjmy.

V každém případě se minulý výkon a tržní trendy používají k určení budoucích prodejů, investičních výnosů a výnosů z prodeje aktiv v souladu s rozpočtovaným plánem.

Organizační rozpočty však vyrovnávají tento příjem s budoucími výdaji, zatímco finanční rozpočet hledá způsoby, jak utratit některé nebo všechny příjmy.

Finanční rozpočet zahrnuje také rozvahu, která zaznamenává aktiva a pasiva organizace v kterémkoli daném okamžiku, bez ohledu na její předpokládané příjmy nebo výdaje.

K čemu je finanční rozpočet?

Rozpočet pomáhá organizaci přidělit své zdroje různým útvarům a činnostem, aby efektivně spravoval peněžní toky společnosti. Existuje mnoho typů rozpočtu, jedním z nich je finanční rozpočet.

Tento rozpočet poskytuje společnosti lepší kontrolu a efektivní plánovací mechanismus pro řízení přílivu a odlivu peněz.

Poskytněte plán pro posun vpřed. Zaměřuje se nejen na finanční aspekty podnikání, ale také řídí provozní efektivitu.

Díky finančnímu rozpočtu je organizace dobře připravena na pokrytí krátkodobých i dlouhodobých výdajů. Dobrý rozpočet pomáhá k dosažení cílů a cílů společnosti v co nejkratším čase.

Účel

Může řídit růst podniku, analyzovat výkonnost a provádět nezbytné změny na základě skutečného srovnání s rozpočtem, pomáhá zaměstnancům pochopit jejich finanční výsledky a plánovat zlepšení. Finanční rozpočet slouží k:

- Zajistěte, že plánujete finanční růst.

- Podnikat obchodní rozhodnutí, jako je najímání nových zaměstnanců, nákup majetku nebo vybavení.

- Integrujte peněžní tok a zjistěte, zda lze pokrýt výdaje a financovat nové projekty.

- Sledovat výkon pracovního týmu a motivovat je k dosažení cílů.

- Zkontrolujte peněžní tok, než se stane problémem.

- Vyhodnoťte sezónní vrcholy a údolí, abyste je mohli naplánovat.

Finanční rozpočet pomáhá podnikatelskému plánu a řídí jeho příliv a odliv hotovosti a celkovou finanční situaci.

Pomáhá také společnosti usilovat o dlouhodobé cíle. jsou užitečné pro finanční investory, kteří potřebují měřit zdraví podniku a rozumět jeho finanční situaci ve srovnání s konkurencí.

Typy

Hotovostní rozpočet

Podniky mohou vykazovat ziskovost, ale selhávají kvůli špatnému načasování svých peněžních toků.

Velmi malé podniky jsou obecně povinny platit svým dodavatelům v hotovosti, ale prodávají svým zákazníkům na úvěr. V důsledku toho se často setkávají s problémem s peněžními toky.

Vypracování hotovostního rozpočtu je nejlepší způsob, jak sledovat peněžní toky a vědět, že můžete zůstat na dobré cestě.

Hotovostní rozpočet informuje o přílivu a odlivu peněz z podnikání. Peněžní tok společnosti se neustále mění, a proto by se měl měnit i peněžní rozpočet.

Je třeba vzít v úvahu, že rozpočet není statický proces, ale dynamický proces. Pokud se informace o finančních procesech společnosti změní, musí se okamžitě promítnout do hotovostního rozpočtu.

Rozpočtová rozvaha

Rozpočtový zůstatek se skládá z mnoha dalších rozpočtů. Hlavní složka tohoto rozpočtu zahrnuje rozpočet výroby a související rozpočty.

Rozpočet kapitálových výdajů

Majitelé podniků se musí čas od času rozhodnout, zda vymění zařízení a stroje, nebo si zakoupí nové zařízení a vybavení, aby mohli růst. Tito jsou známí jako kapitálové výdaje.

Nákup stálých aktiv vyžaduje zvláštní pozornost, protože se jedná o velké nákupy, stojí spoustu peněz a trvá několik let. Při zvažování, zda koupit dlouhodobý majetek, by se měly vzít v úvahu otázky, jako je časová hodnota peněz a odpisy.

Rozpočet kapitálových výdajů se vztahuje na výdaje spojené se zařízením a strojním zařízením nebo jakýmkoli dlouhodobým majetkem podniku.

Při přípravě rozpočtu investičních výdajů se berou v úvahu faktory, jako jsou odpisy, náklady na zařízení, doba životnosti stroje atd.

Jak se to dělá?

Finanční rozpočet funguje jako plán zvyšování zisku. Ve své nejjednodušší podobě promítá budoucí prodej, náklady, zisky a peněžní toky.

Pro přípravu finančního rozpočtu je důležité nejprve připravit provozní rozpočet. Provozní rozpočet popisuje činnosti společnosti vytvářející příjmy.

Organizace může s pomocí provozního rozpočtu předvídat prodejní a výrobní náklady. Před sestavením finančního rozpočtu musí být například známy rozpočet prodeje a rozpočet výroby.

Proto je finanční rozpočet připraven až po seznámení s různými finančními činnostmi v provozním rozpočtu. Finanční plán rozpočtu se skládá z následujících kroků:

- Vypočítejte očekávaný příliv hotovosti.

- Vypočítejte očekávaný odliv hotovosti.

- Stanovit cíle.

- Rozdělte výdaje do různých kategorií.

- Sledujte komponenty v rozpočtu.

- Připravte účetní knihu.

Tyto body dávají představu o tom, jak sestavit finanční plán rozpočtu. Organizace mohou při přípravě rozpočtu zvážit různé faktory. Výše uvedené body však budou součástí každého rozpočtového plánu.

Základy

Základy finančního rozpočtu jsou velmi jednoduché. Předpokládané příjmy, výdaje (fixní, variabilní a jednorázové náklady) a zisky jsou zahrnuty.

Pokud jste provozovali činnost v předchozích letech, skutečné konečné údaje z účetní závěrky jsou dobrým místem pro zahájení rozpočtu na běžný rok.

Pokud se jedná o nové podnikání, musí být projekce pro první rok provedeny s nejlepšími odhady. Ať už je podnikání nové nebo stávající, musí být projekce realistické.

Tyto projekce budou porovnány se skutečnými příjmy, výdaji a výdělky. Pokud se zdá, že projekce nejsou zcela v souladu se skutečnými příjmy a výdaji, pak finanční výkonnost podniku není na stejné úrovni nebo jsou projekce finančního rozpočtu nereálné.

Příklady finančních rozpočtů

Do každého finančního rozpočtu by měly být zahrnuty tyto základní prvky:

- Příjmy (lze to rozdělit na příjem z prodeje, příjem z podnikání, příjem z produktu).

- Náklady na prodané zboží: Upozorňujeme, že hrubý zisk se vypočítá odečtením nákladů na prodané zboží od příjmu.

- provozní náklady, jako například:

- Půjčovna.

- Prodej a marketing.

- Obecné a administrativní.

- Doprava.

- Daně a licence.

Upozorňujeme, že provozní zisk se vypočítá odečtením provozních nákladů od hrubého zisku.

Pokud máte operace z předchozích let, musíte získat údaje o skutečné výkonnosti za minulý rok, abyste je mohli přizpůsobit plánovanému růstu, a tak je můžete převést do rozpočtu na běžný rok.

Níže je uveden příklad poměrně jednoduchého finančního rozpočtu vytvořeného pro společnost ABC:

Reference

1. Efinance Management (2018). Finanční rozpočet. Převzato z: efinancemanagement.com.
2. The Balance Small Business (2018). Příklad finančního rozpočtu pro malé firmy. Převzato z: thebalancesmb.com.
3. Dennis Hartman (2017). Provozní rozpočet vs. Finanční rozpočet. Bizfluent. Převzato z: bizfluent.com.
4. Tom S (2016). Jak si vytvořit obchodní rozpočet. Flare Cloud Accounting. Převzato z: flareapps.com.
5. My Money Coach (2018). Co je rozpočtování? Co je rozpočet? Převzato z: mymoneycoach.ca.
6. CFI (2018). Co je rozpočtování? Převzato z: corporatefinanceinstitute.com.