PROVOZNÍ ROZPOČET: VLASTNOSTI, JAK NA TO, VÝHODY - DUDAS - 2025

Provozní rozpočet se skládá ze všech příjmů a výdajů, které firma, vláda nebo organizace používá k plánovat své aktivity po určitou dobu, obvykle čtvrt nebo za rok. Připravuje se před zahájením účetního období jako cíl, který se očekává.

Jedná se o plán nákladů nezbytných k udržení provozu obchodní společnosti nebo veřejné organizace. Například typický provozní rozpočet zahrnuje odhadované náklady na práci a materiál, které jsou potřebné pro provozování podniku nebo výrobu produktů.

Zdroj: pixabay.com

Zobrazuje plánované příjmy společnosti a související výdaje na další období, obvykle příští rok. Často se předkládá ve formě výkazu zisku a ztráty.

Management obvykle prochází procesem shromažďování rozpočtových údajů před začátkem roku a poté se každý měsíc průběžně aktualizuje. Může se skládat z souhrnného plánu na vysoké úrovni, který je podporován podrobnostmi, které podporují každou rozpočtovou položku.

Dokončete rozpočet

Obtížnou součástí dokončení provozního rozpočtu je řádný odhad historických údajů a faktoru pravděpodobnosti různých tržních proměnných.

Tento rozpočet by měl zohledňovat historickou prodejní výkonnost, aktuální trendy v odvětví nebo odvětví, sezónnost, nové produkty, u nichž se očekává uvedení na trh, a také konkurenční síly.

Společnosti často vytvářejí více než jeden provozní rozpočet, aby předvídaly potenciální pokles příjmů nebo uvedení nového produktu, který by mohl zvýšit ziskovost.

vlastnosti

Provozní rozpočet bere v úvahu výdaje, které společnost ví, že to bude mít, náklady, které očekává v budoucnu, jakož i příjmy, které očekává, že během příštího roku vytvoří.

Provozní rozpočet je tedy v podstatě odhadem toho, co si společnost myslí, že budou budoucí náklady a příjmy. Je to jeden ze dvou segmentů hlavního rozpočtu. Popište činnosti, které slouží k vytvoření příjmu pro společnost.

Připravuje se před sestavením finančního rozpočtu. Důvodem je skutečnost, že velká část finančních akcí není známa, dokud není připraven provozní rozpočet.

Sečteno pod čarou provozního rozpočtu je odhadované provozní ziskové rozpětí. Tato marže se nerovná čistému zisku vypočtenému při přípravě finančního rozpočtu.

Skutečný výkon vs. rozpočet

Každý měsíc se sestavuje zpráva ukazující skutečnou výkonnost společnosti spolu s rozpočtovými údaji za měsíc pro srovnání a analýzu. Tato analýza zahrnuje následující otázky:

- Plníte nebo překračujete své prodejní cíle?

- Existují nějaké výdaje, které nebyly zahrnuty do rozpočtu?

- Byly náklady dobře promítnuty, nebo existují překročení nákladů, které vyžadují okamžitou pozornost?

Odpověď na tyto typy otázek pomůže managementu lépe plánovat, a tím provést příslušné změny, které povedou společnost k lepšímu výkonu.

Detaily podle oblastí

Získání podrobností pomáhá zlepšit relevanci provozního rozpočtu a zvyšuje přidanou hodnotu tím, že jej podporuje na podporu obchodních finančních rozhodnutí.

Každé oddělení odpovídá za sestavení vlastního rozpočtu. Zaměstnanci, kteří se podílejí na každodenních operacích, jsou obvykle ti, kteří znají nejvíce o všech položkách rozpočtu oddělení.

Například oblast lidských zdrojů může sestavit rozpočet, který zahrnuje aktualizované výpočty pro určité výhody, náklady na každého nového zaměstnance a další podrobnosti, se kterými pravidelně pracují.

Oddělení nákupu je obeznámeno s náklady na materiály a problémy, které tyto náklady ovlivňují, jako jsou příležitosti ke snížení cen, sezónní nákupní náklady nebo externí události, které generují kolísavé ceny.

Jak si vytvořit provozní rozpočet?

Historická výkonnost bude vždy sloužit jako základ pro rozpočtové částky orientované na budoucnost. Připravuje se na základě mnoha faktorů a předpokladů, jako například:

- Minulé trendy v prodeji.

- Minulý vývoj cen surovin.

- Změny zákonů a vládních předpisů týkajících se odvětví.

- Obecná ekonomika.

Na základě těchto faktorů je rozpočet příjmů zpočátku vyvíjen. Důvodem je, že všechny náklady budou vycházet z této prodejní projekce.

Poté je připraven výdajový rozpočet. Náklady by měly být odhadnuty na základě prodejů a minulých trendů.

Komponenty

Provozní rozpočet začíná příjmy a poté zobrazuje jednotlivé typy výdajů. To zahrnuje variabilní náklady, což jsou náklady, které se liší podle prodejů, jako jsou náklady na suroviny a pracovní sílu.

Zahrnuje také fixní náklady, jako je měsíční nájemné za budovu nebo měsíční nájemné za kopírku. Zahrnuje také provozní náklady a nepeněžní odpisy.

Všechny tyto položky umožní společnosti promítnout odhadované procento čistého zisku.

Budoucí příjem

To je část, ve které se společnost snaží předpovídat, kolik peněz vydělá v příštím roce.

Pokud například společnost vyrábí telefony a očekává, že v příštím roce uvede na trh nový model, mohla by očekávat zvýšení zisků zvýšením budoucích příjmů.

Pokud však společnost vyrábí pouze jeden typ telefonu a předpokládá, že konkurent v příštím roce uvede na trh lepší zařízení, předpokládá, že tržby poklesnou, protože zákazníci budou chtít nový telefon.

Známé výdaje

Jedná se o výdaje, které firma ví, že bude muset zaplatit. Například bude třeba zaplatit účty za elektřinu, aby zařízení zůstalo v provozu. Musí být také zaplaceno pojištění, mzda nebo nájemné.

Známé náklady jsou ty, které se vyskytují každý rok. Společnost očekává tyto výdaje pokaždé, když plánuje rozpočet.

Budoucí náklady

Jsou to ty, které se mohou měnit z jednoho roku na druhý. Nejde o něco, co společnost očekává, že zaplatí za každé plánování rozpočtu.

Například pokud má společnost starý stroj, který vypadá, že bude muset být vyměněn v příštím roce, bude to považováno za budoucí náklady.

Protože není přesně známo, kdy přestane fungovat, je rozpočtován jako budoucí náklady, takže v rozpočtu je dost peněz na pokrytí nákladů na nový stroj.

Výhoda

Komunikujte cíle

Poskytuje způsob, jak stanovit a také sdělit finanční cíle pro nadcházející rok, které lze použít k tomu, aby byli zaměstnanci a management odpovědní za dosažení těchto cílů.

Připravte se na neočekávané

Společnosti poskytuje příležitost k přípravě v případě nepředvídaných okolností.

Například společnost může stanovit své cíle v oblasti příjmů a výdajů plánováním tak, aby měla dostatečnou ziskovost, aby mohla vložit peníze do krizového fondu.

Tento fond by mohl být použit v případě hospodářského útlumu, ztráty velkého dodavatele nebo častého zákazníka nebo jakéhokoli jiného druhu obchodního problému, který by mohl také negativně ovlivnit peněžní tok společnosti.

Sledování příjmů a výdajů

Pomáhá sledovat příjmy a výdaje. Kontrolujte výdaje a povzbuzujte tvrdou práci a dosahujte svého prodejního cíle.

Společnosti připravují harmonogram porovnávání rozpočtu se skutečnými finančními výsledky za každý měsíc nebo každý čtvrtletí, aby zjistily, jak skutečná výkonnost společnosti sleduje rozpočtové cíle.

Nevýhody

Aby podniky mohly být úspěšné, musí být schopny zůstat v kontaktu se současným finančním stavem firmy a také plánovat, co očekávají v následujících měsících, aby mohly naplánovat příjmy a výdaje na příští rok.

Umění a věda

Vytvoření efektivního rozpočtu je součástí umění a součástí vědy. Jako vlastník firmy budete muset zjistit, kam umístit lištu, pokud jde o vytvoření rozpočtu, který odráží typ výkonu, který je tým schopen dosáhnout.

Současně je třeba zvážit, co musí společnost udělat, aby zůstala ve frontě nebo porazila své konkurenty, a tak byla schopna vyniknout na trhu.

Stanovte cíle

Je důležité stanovit rozpočtové cíle dostatečně vysoko, aby trh a investoři vnímali vaši společnost jako vůdce a vítěze.

Cíle by však měly být udržovány na dostatečně realistické úrovni, aby nevytvářely negativní vnímání, pokud cílů nebude dosaženo.

Příklady

- Rozpočtové řádky

Provozní rozpočet by měl odrážet činnosti ve společnosti a účetní osnovy. Příklad jeho struktury je následující:

Odbyt

- prodej produktu / služby č. jeden

- prodej produktu / služby č. dva

- prodej produktu / služby č. … Odhadovaný prodej pro každý produkt / službu.

Variabilní náklady

- Náklady na prodané zboží.

- Přímé prodejní náklady.

- Prodejní provize.

- Přímá práce.

- Přepravní náklady.

Fixní náklady

- Platy pro zaměstnance v obchodech a kancelářích.

- Půjčovna.

- Elektřina, voda.

- Správa budovy.

- Čištění.

- Cestovní výdaje.

- Stacionární telefon.

- Mobilní telefon.

- Připojení k internetu.

- Hosting a aktualizace webových stránek.

- Marketing a propagace.

- Pojištění.

- Náklady na leasing.

- Drobné nákupy.

- Údržba vybavení.

- Účetní.

- Právník.

- Další poradenské služby.

- Neočekávané výdaje (5% nákladů).

Bezhotovostní výdaje

Přestože tyto náklady neovlivňují peněžní tok, ovlivní výkonnost ve finančním výkaznictví výsledků.

- Odpisy.

- Výpočetní tým.

- Závod / budovy.

- Strojní zařízení.

-Skupiny rozpočtu

Společnosti se rozhodnou seskupit rozpočet různými způsoby. Například na základě velikosti, struktury, typu podnikání a dalších hledisek.

Můžete se například rozhodnout seskupit rozpočet podle divizí s kategoriemi, jako je správa, finance, závod nebo IT. Každá z těchto sekcí bude mít stejné součásti, jako jsou mzdy, poplatky, náklady na počítač a kancelář.

Některé společnosti připravují svůj rozpočet spíše podle nákladového střediska nebo oddělení než divizí.

Ve výrobní společnosti to může být výrobní oddělení nebo oddělení údržby. Tato oddělení jsou odpovědná za přímé provozní náklady a nemají podíl na výdělečné části podniku.

Pro tento typ rozpočtu je obtížné vypočítat zisk pro každé nákladové středisko, protože vyžaduje, aby mu byly přiděleny příjmy a režie.

Reference

1. CFI (2019). Co je provozní rozpočet? Převzato z: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Co je provozní rozpočet? Small Business - Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
3. Můj účetnický kurz (2019). Co je provozní rozpočet? Převzato z: myaccountcourse.com.
4. Studie (2019). Co je provozní rozpočet? - Definice a příklady. Převzato z: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Části provozního rozpočtu pro malé firmy. Bilance Small Business. Převzato z: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Co je provozní rozpočet? Bizfluent. Převzato z: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Provozní rozpočet. Efinance Management. Převzato z: efinancemanagement.com.