SPRÁVA ÚČTŮ: FUNKCE - DUDAS - 2025

Správa pohledávek z obchodního styku se rozumí soubor politik, postupů a praktik, které společnost využívá v souvislosti s řízením prodeje nabízených na úvěr. Jedná se o správu všech nevyřízených faktur, které musí společnost obdržet po doručení produktu nebo služby.

To znamená, že je to spravování sbírky peněz, které zákazníci dluží společnosti. Většina společností nabízí svým zákazníkům příležitost ke koupi svých produktů a služeb na úvěr. Pokud je toto uspořádání správně navrženo, může být vzájemně prospěšné jak pro společnost, tak pro její zákazníky.

Jsou jedním z pilířů generování prodeje a musí být řízeny, aby se zajistilo, že budou nakonec převedeny na příliv hotovosti. Podnik, který účinně nepřevádí své pohledávky na hotovost, může být nelikvidní, zmrzačit svůj pracovní kapitál a čelit nepříjemným provozním potížím.

vlastnosti

Zahrnuje posouzení solventnosti a rizika klienta, stanovení úvěrových podmínek a zásad a návrh vhodného inkasního procesu pro tyto účty.

Vyhodnotit finanční a úvěrovou historii

Předtím, než společnost souhlasí s obchodováním s klientem, provede analýzu své krátkodobé solventnosti a likvidity, ověří svou úvěrovou historii, finanční výkazy a obecné ekonomické podmínky klienta.

V případě potřeby byste měli požádat o reference od jiných společností, se kterými klient dříve obchodoval.

Stanovte jasné platební podmínky

Realizovatelná dohoda musí být sjednána pro klienta, aniž by byla obětována ziskovost podniku. Například platební lhůta „5% 10 dní, čistých 30 dní“ umožňuje zákazníkovi zaplatit 30 dní po fakturačním datu.

Nabízí také 5% slevu, pokud je platba provedena do 10 dnů od data fakturace.

Podniky musí vyvážit výhody plynoucí z rozšíření podmínek na zákazníky s jejich potřebami peněžních toků.

Dobrým postupem, který může zlepšit cash flow společnosti, jsou prodejní slevy na podporu platby předem.

Nabízená sleva by měla být atraktivní, aby motivovala zákazníka k platbě faktury ve stanovené lhůtě, ale dostatečně malá, aby nedošlo ke zhoršení ziskového rozpětí.

Zadejte více platebních metod

Zpoždění plateb je často způsobeno nepohodlnými způsoby platby pro zákazníky. Do platebního systému společnosti lze přidat různé možnosti.

Způsob platby mezi bankami prostřednictvím systému elektronického převodu prostředků je zákazníkům mnohem přístupnější.

Proveďte elektronické faktury

Pryč jsou dny, kdy jediným způsobem, jak byly faktury doručeny zákazníkům, byla pošta nebo kurýr. Technologie umožnila podnikům posílat naskenované faktury e-mailem.

Faktury tedy lze odesílat ihned po dokončení projektů. Včasné podání faktury může klientům pomoci připravit se na stanovený termín splatnosti.

Proces sběru

Proces výběru plateb je poměrně jednoduchý, pokud jsou všechny relevantní komunikace, dokumentace, účetnictví a související záležitosti aktualizovány.

Po přijetí plateb se provede účetní zápis, ve kterém je účet pohledávek připsán na vrub a hotovostní účet je odepsán.

Delikventní účty

V případě nezaplacení může být efektivní najmout inkasní agentury (nebo oddělení společnosti), aby získaly zpět všechny nedobytné pohledávky nebo jejich část.

Většina společností vytváří zvláštní účet pro zpracování delikventních účtů, běžně označovaných jako „pochybná ustanovení“ nebo „účty se špatnými dluhy“.

cíle

- Zajistit lepší peněžní tok a větší likviditu pro použití při investicích nebo akvizicích, čímž se sníží celkový zůstatek pohledávek.

- Používejte postupy, které zajistí, že finanční potenciál pohledávek společnosti je maximalizován.

- Stanovte předem kreditní hodnocení zákazníka, stanovte úvěrové a platební podmínky pro každý typ zákazníka.

- Často sledujte klienty na úvěrová rizika.

- Zjistit opožděné platby nebo vypršení platnosti kreditů včas.

- Přispívat přímo k ziskům společnosti snížením nedobytných pohledávek.

- Udržovat dobrý profesionální vztah s klienty.

- Zvyšovat profesní image společnosti.

Příklady

Společnost Dharma Corp. uvažuje o uvolnění své úvěrové politiky, aby nabídla úvěry klientům s vysokým rizikovým ratingem a byla tak schopna prodat o 20% více, protože má nevyužitou výrobní kapacitu.

Následující údaje jsou uvedeny:

S návrhem na usnadnění úvěrové politiky se očekává:

Chcete-li vědět, zda je to proveditelné, musíte vypočítat ziskovost vyplývající z dodatečných prodejů a zjistit, zda je větší nebo menší než celková částka:

- Ztráty způsobené nedobytnými pohledávkami.

- Zvýšení nákladů na sběr.

- Vyšší náklady na příležitost díky imobilizovanému pracovnímu kapitálu na pohledávkách po delší časové období.

Výpočet dodatečné ziskovosti

Zvýšení prodeje v jednotkách: 300 000 x 20% = 60 000 jednotek

Při nevyužité výrobní kapacitě je další ziskovost přírůstková marže příspěvku, protože fixní náklady zůstávají stejné.

Rozpětí příspěvku na jednotku: 80 $ - 50 $ = 30 $.

Další návratnost = 60 000 x 30 = 1 800 000 $

Výpočet ztráty dluhu

Zvýšení prodeje: 60 000 x 80 = 4 800 000 USD

Ztráta špatného dluhu = 4,8 milionu USD x 3% = 144 000 $

Výpočet nákladů na příležitosti

Průměrná výše pracovního kapitálu na pohledávkách je dána:

(tržby z prodeje úvěrů / pohledávky) x (jednotková cena / prodejní cena)

Poté přistoupíme k výpočtu složek vzorce.

Aktuální úvěrový obrat: 300 000 x 80 = 24 000 000 $

Úvěrový prodej se zvýšením: 360 000 x 80 = 28 800 000 $

Obrat běžných účtů: 360/60 dní = 6krát ročně

Obrat pohledávek se zvýšením: 360/90 dní = 4krát ročně

Protože existuje nevyužitá kapacita, jednotkové náklady na zvýšení prodeje jsou pouze variabilní náklady: 50 USD.

Nové průměrné jednotkové náklady = 21 000 000/360 000 = 58,33 USD

Průměrná výše běžného pracovního kapitálu na pohledávkách:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

Průměrná výše pracovního kapitálu na účtech pohledávek podle nového scénáře je:

(28 800 000/4 $) x (58,33 $ / 80 $) = 5 249 700 $

Zvýšení průměrné výše pracovního kapitálu na pohledávkách = 5 249 700 $ - 3 000 000 $ = 2 249 700 $

Návratnost = 16%

Náklady na příležitost = 2 249 700 $ * 16% = 359 952 $

Realizovatelnost návrhu

Protože čistý zisk je značný, měla by Dharma Corp. uvolnit svou úvěrovou politiku, takže návrh je proveditelný.

Reference

1. Investopedia (2018). Pohledávky - AR. Převzato z: investopedia.com.
2. Tým HTMW (2013). Správa pohledávek. Jak trh funguje. Převzato z: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Správa pohledávek. Převzato z: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Doporučené postupy pro správu pohledávek. Small Business - Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
5. Nekonečné účetnictví (2015). 5 způsobů, jak efektivněji spravovat své účty. Převzato z: infinitaccount.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Správa pohledávek a rozhodování. Účetnictví Finanční a daně. Převzato z: Accounting-financial-tax.com.