ORGANIZAČNÍ VÝDAJE: CHARAKTERISTIKA A PŘÍKLADY - DUDAS - 2025

Tyto organizační náklady a pre - provozní náklady jsou počáteční náklady, které vznikají založit firmu. Organizační náklady obvykle zahrnují právní poplatky a propagační poplatky za založení podniku.

Jinými slovy, organizační náklady jsou náklady na organizaci nebo uvedení společnosti na trh. Proces vytváření a formování právnické osoby není zdarma; společnost musí zaplatit právní poplatky, daně a další související poplatky za vytvoření takové entity.

Když se někdo rozhodne začít podnikat, první věc, kterou dělají, je rozhodnutí o právním formátu podniku; pak trávte čas schůzkou s právníkem. Jakmile je formát určen, proběhnou nějaké počáteční schůzky s potenciálními řediteli nebo investory.

Poté je předložen stát formuláři k uznání podniku. Nejdůležitější vztah mezi výdajem a jeho postavením jako organizačního nákladu je spojení se životem podniku. Pokud se náklady týkají dlouhé životnosti podniku, jedná se pravděpodobně o organizační náklady.

vlastnosti

Než společnost začne dostávat příjmy, vzniknou náklady, které daňový řád klasifikuje jako organizační náklady. Fáze spouštění začíná, když podnikatel začíná utrácet peníze za podnikání, a končí, když je příjem poprvé přijat.

Pro odečtení těchto nákladů platí zvláštní pravidla; avšak výdaje vynaložené na nákup podniku nebo jakékoli náklady spojené s nákupem musí být kapitalizovány. To znamená, že musí být přidány do základny kupujícího v oboru, který je považován za kapitálové aktivum.

Výdaje, které jsou odečteny jako organizační náklady, musí vzniknout před koncem prvního fiskálního roku pro společnost nebo před uplynutím doby platnosti prohlášení o společnosti nebo společnosti s ručením omezeným zdaněné jako společnost.

Náklady, které mají být aktivovány, lze získat zpět pouze v případě likvidace nebo ukončení podnikání.

Účetní zásady

Obvykle by mohly existovat stovky organizačních nákladů. Každý z výdajů musí být uveden samostatně, ale jsou seskupeny jako organizační náklady.

Daně a úrokové náklady jsou odečteny podle běžných pravidel, není žádný rozdíl ve vašem odpočtu ve počáteční fázi.

Jakmile se však rozhodne o koupi konkrétního podniku, jsou náklady spojené s nákupem nebo vytvořením podniku odpočitatelné.

Obecně uznávané účetní zásady vyžadují, aby tyto náklady byly účtovány do nákladů v okamžiku jejich vzniku, protože je obtížné určit jejich budoucí zisky a jejich vztah k budoucím příjmům (zásada vyrovnávání).

Minimální částka pro organizační náklady (v USA)

Pokud nejsou ve Spojených státech velké organizační náklady, jsou částky vyšší než 5 000 USD obecně účtovány do nákladů pro účely obecně uznávaných účetních zásad a účetního výkaznictví.

Organizační náklady se účtují samostatně, ale pouze pokud tyto celkové počáteční náklady přesáhnou 5 000 $. Přestože jediný podnik může mít účetní a právní náklady a výdaje na založení podniku, měly by být tyto náklady odečteny jako počáteční náklady, nikoli jako náklady na organizaci.

Pokud jsou organizační náklady nižší než 5 000 USD, může se zaměstnavatel stále rozhodnout, že tyto náklady odečte jako organizační náklady, zejména pokud se výše nákladů blíží 5 000 USD.

Pokud se ukáže, že došlo k chybě v celkové výši organizačních nákladů, pak lze příkaz upravit tak, aby zrušil prvních 5 000 $ a zbytek amortizoval. Pokud volby nebyly provedeny, pak ISLR nemůže dovolit amortizaci nadměrné částky 5 000 $.

Amortizace

Pro daňové účely jsou tyto organizační náklady obvykle kapitalizovány a amortizovány. Daň z příjmu nechce, aby společnosti v prvním roce podnikaly velké srážky; dávají přednost tomu, aby se odpočty rozložily na delší časové období.

I když se s nimi zachází poněkud odlišně, organizační náklady se odečítají a amortizují podobně jako počáteční výdaje.

Odpočitatelná částka se rovná organizačním nákladům vyděleným počtem měsíců doby splácení.

Organizační náklady, běžné i nezbytné, se považují za kapitálové výdaje. Mohou být amortizovány v různých účetních obdobích, jejichž trvání je mezi 180 dny a 15 lety. Jakmile je doba splácení vybrána, nelze ji zrušit.

Pokud podnikání skončí před amortizačním obdobím, lze odečtené částky v posledním roce odečíst, avšak pouze v rozsahu, v jakém se považují za obchodní ztrátu.

Příklady

Příklady organizačních nákladů zahrnují:

- Právní a účetní poplatky související s organizací podniku.

- Státní poplatky za uznání právnické osoby.

- Redukce dokumentů.

- Dočasní ředitelé.

- Organizační setkání.

- Setkání s potenciálními dodavateli nebo klienty.

- Průzkumy na potenciálních trzích.

- Uvedení zařízení do provozu.

- Hledání práce a zásob.

- Poplatky za profesionální služby.

- Oznámení upozorňující potenciální zákazníky, že se firma otevírá.

- Mzdy a platy pro školené zaměstnance a jejich instruktory.

Ostatní náklady, které by běžně odečítala provozní společnost, pokud by vznikly nebo byly zaplaceny před zahájením obchodní činnosti, by rovněž byly amortizovatelné.

Počáteční výdaje, které nejsou organizační

Organizační náklady nezahrnují náklady vzniklé při šetření, zda zahájit nebo koupit konkrétní podnik. Tyto náklady zahrnují cestovní a jiné náklady vynaložené na obchodní průzkum.

Náklady na vydávání a prodej akcií nebo jiných cenných papírů, jako jsou náklady na tisk, provize a poplatky a náklady vzniklé při převodu aktiv na společnost, musí být aktivovány.

Kupní cena společnosti plus náklady vzniklé při nákupu společnosti nejsou amortizovatelné, ale musí být kapitalizovány. Tyto výdaje nelze získat zpět, dokud není obchod uzavřen.

Strojní zařízení bude aktivováno jako dlouhodobý majetek, který bude odepisován po dobu jeho životnosti. Pokud se vlastník podniku rozhodne neodepsat jiné organizační náklady, připočtou se tyto náklady ke kapitálu podniku; pak je lze získat zpět pouze v případě, že je podnik uzavřen.

Reference

1. Můj účetnický kurz (2018). Co jsou organizační náklady? Převzato z: myaccountcourse.com.
2. Tato záležitost (2012). Zahájení podnikání a organizační výdaje. Převzato z: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Organizační výdaje - typy a daňové důsledky. Podniková ekonomika. Převzato z: businessecon.org.
4. CEA (2016). Jak odečíst počáteční a organizační výdaje. Převzato z: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Jak zacházet s počátečními náklady. Převzato z: inc.com.