KUMULATIVNÍ PŘÍJEM: CO TO JE, VZOREC A PŘÍKLADY - ARTE - 2025

Kumulativní příjem je právní pojem, který se vztahuje na veškerý příjem, který je třeba přidat nebo nahromadit, aby vznikl daň. Výsledná celková částka se používá pro výpočet výše daně, kterou osoba nebo korporace dluží vládě v daném daňovém roce.

Obecně se označují jako hrubý příjem nebo upravený hrubý příjem, když se sníží odpočty nebo osvobození, které mají nárok na tento daňový rok. Kumulativní příjem pro jednotlivce zahrnuje mzdy, platy, bonusy a tipy, jakož i výnosy z investic a nezasloužené příjmy.

Zdroj: svgsilh.com

Pro společnost lze jako příklad uvést příjem, který získává z prodeje produktů, které vyrábí, a také z pronájmu části svých nemovitostí. Tyto dva příjmy musí být nahromaděny, aby konsolidovaný výsledek vytvořil odpovídající daň.

Částky zahrnuté jako příjmy, výdaje a další odpočty se liší podle země nebo systému.

Co je kumulativní příjem?

Kumulativní příjem se může vztahovat na příjem každého daňového poplatníka, ať už jednotlivce nebo společnosti.

Je důležité si uvědomit, že příjem je víc než jen mzda ze zaměstnání. Obecně platí, že pokud je náhrada přijata v jakékoli formě, pravděpodobně se považuje za kumulativní příjem.

Mějte také na paměti, že můžete mít nárok na různé daňové odpočty, kredity a osvobození, které snižují kumulativní příjem.

Odpočty

Ve Spojených státech nabízí služba Internal Revenue Service daňovým správcům možnost požádat o standardní odpočet nebo seznam podrobných odpočtů. Položky srážky mohou být:

- Příspěvky na jednotlivé penzijní účty.

- Úroky placené z hypotéky.

- Nějaké zdravotní výdaje.

- Různé další výdaje.

Standardní odpočet je pevná částka, kterou může každý daňový poplatník požadovat, pokud nemá dostatek podrobných odpočtů k uplatnění nároku.

V roce 2018 mohli jednotliví daňoví poplatníci požadovat standardní snížení o 12 200 $. Toto snížení však vyprší na konci roku 2024. Číslo pro společně podané manželství je 24 400 USD, mezi lety 2018 a 2025.

Daňový poplatník by potřeboval podstatně velké množství léčebných výloh, charitativních příspěvků, hypotečních úroků a dalších kvalifikovaných podrobných odpočtů, které by překročily tyto standardní částky odpočtu.

Když podniky podávají své daně, nehlásí své tržby jako příjem. Místo toho odečítají vaše obchodní náklady od prodeje a vypočítají tak vaše obchodní příjmy. Poté odečtou odpočty pro výpočet kumulativního příjmu.

Nekumulativní příjem

US Internal Revenue Service považuje téměř všechny typy příjmů za kumulativní, ale malý počet příjmů považuje za kumulativní.

Mezi příklady patří výherní ceny, dluhy odpuštěné věřitelem, dary, platby za porotu, stávky, dávky v nezaměstnanosti atd.

Například, pokud jste členem náboženské organizace, kde jste složili slib chudoby a pracujete pro organizaci řízenou tímto příkazem, pak příjem není kumulativní, pokud je příjem převeden na tento řád.

Daňové agentury v různých zemích definují kumulativní a nekumulativní příjem různými způsoby.

Například zatímco výherní loterie jsou ve Spojených státech považovány za kumulativní příjem, Kanadská daňová agentura se domnívá, že většina výherních loterií a dalších neočekávaných neočekávaných výdajů není kumulativní.

Vzorec kumulativního příjmu

-Pro jednotlivce

Vzorec kumulativního příjmu je velmi jednoduchý. Lze jej získat pomocí následujících čtyř kroků:

Stanovte hrubý příjem

Stanoví se celkový hrubý příjem jednotlivce. To zahrnuje všechny zdroje příjmu, jako je plat / příjem, příjem z pronájmu nemovitostí, výnosy z prodeje aktiv, příjmy z jiných obchodních zájmů atd.

Stanovte výjimky

Jsou stanoveny celkové výjimky použité jednotlivcem. Mezi různé druhy osvobození od daní mohou patřit charitativní organizace, humanitární pomoc, vzdělávací materiály atd. Seznam se může v jednotlivých zemích lišit.

Stanovte odpočty

Stanoví se celkové odpočty vztahující se na příjem jednotlivce. Různé typy odpočtů daně mohou zahrnovat úroky ze studentské půjčky, úroky z půjčky na bydlení, zdravotní výdaje atd. Tento seznam se také může v jednotlivých zemích lišit.

Vypočítejte kumulativní příjem

Konečně se vzorec kumulativního příjmu vypočítá tak, že se odečtou celkové výjimky a odpočty z celkového hrubého příjmu jednotlivce, jak je uvedeno níže:

Kumulativní příjem pro jednotlivce = celkový hrubý příjem - celkové výjimky - celkové odpočty.

- Pro společnost

Vzorec kumulativního příjmu pro organizaci lze odvodit pomocí následujících šesti kroků:

Potvrďte hrubý prodej

Zaprvé, celkový hrubý prodej musí být potvrzen prodejním oddělením.

Určete cenu prodaného zboží

Cena prodaného zboží je poté stanovena nákladovým oddělením.

Krok 3

Dále se provozní náklady počítají také prostřednictvím nákladového oddělení.

Určete zaplacený úrok

Vyplacený úrok se vypočítá na základě účtované úrokové sazby a nesplaceného dluhu společnosti. Úrokové náklady = úroková sazba x Dluh.

Stanovte odpočty

Dále jsou stanoveny všechny daňové odpočty a kredity vztahující se na společnost.

Vypočítejte kumulativní příjem

Nakonec se kumulativní rovnice příjmu vypočítá tak, že se z hrubého prodeje společnosti odečtou náklady na prodané zboží, provozní náklady a úroky zaplacené z dluhů.

Kromě toho, aby bylo dosaženo konečného příjmu, je provedena úprava o případné odpočty daně nebo kredity, jak je uvedeno níže.

Kumulativní příjem pro společnosti = Hrubý prodej - Náklady na prodané zboží - Provozní náklady - Úrokové náklady - Odpočet daně nebo kredity.

Příklad

Joe vydělává 50 000 dolarů ročně ze své práce a vydělává dalších 10 000 dolarů v příjmech bez zaměstnání, jak vyplývá z jeho investic. Váš kumulativní příjem je tedy 60 000 USD.

Joe požadoval úpravu tohoto příjmu ve výši 3 000 $ za příspěvky, které provedl na kvalifikovaném důchodovém účtu. Poté požadoval standardní odpočet ve výši 12 200 USD za svůj stav podání jako samostatný. To znamená, že vaše celkové odpočty jsou 15 200 $.

Snížením celkových odpočtů z celkového kumulativního příjmu je zdanitelný příjem 44 800 $. Přestože měl Joe kumulativní příjem 60 000 $, bude platit daně pouze z této konečné částky.

Reference

1. Julia Kagan (2019). Zdanitelný příjem. Investopedia. Převzato z: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Zdanitelný příjem vs. Hrubý příjem: Jaký je rozdíl? Investopedia. Převzato z: investopedia.com.
3. Wikipedia, encyklopedie zdarma (2019). Zdanitelný příjem. Převzato z: en.wikipedia.org.
4. Investiční odpovědi (2019). Zdanitelný příjem. Převzato z: investinganswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Vzorec zdanitelného příjmu. Převzato z: wallstreetmojo.com.